지방소득세는 소득세의 10%를 부과하는 지방세로, 예를 들어 연 소득 5,000만 원에 소득세 500만 원이 부과될 경우, 지방소득세는 10%인 50만 원으로 계산됩니다.
1. 개인 지방소득세 계산 사례
사례 1: 근로소득자
- 소득: 연봉 3,000만 원
- 과세표준: 3,000만 원에서 각종 공제를 적용한 후, 2,400만 원으로 산정 (가정)
- 소득세율: 15% (2,400만 원이 세율 1,200만 원~4,600만 원 구간에 해당)
-
국가 소득세 계산
- 1,200만 원까지: 1,200만 원 × 6% = 72만 원
- 1,200만 원 초과분(1,200만 원): 1,200만 원 × 15% = 180만 원
- 총 소득세: 72만 원 + 180만 원 = 252만 원
-
지방소득세 계산
- 지방소득세는 소득세의 10%: 252만 원 × 10% = 25만 2,000원
결론:
- 국가 소득세: 252만 원
- 지방소득세: 25만 2,000원
- 총 세금 부담: 277만 2,000원
사례 2: 사업소득자
- 소득: 연간 1억 2,000만 원
- 과세표준: 공제를 적용해 9,000만 원으로 산정 (가정)
- 소득세율: 35% (9,000만 원은 8,800만 원~1억 5,000만 원 구간에 해당)
-
국가 소득세 계산
- 1,200만 원까지: 1,200만 원 × 6% = 72만 원
- 1,200만 원~4,600만 원: 3,400만 원 × 15% = 510만 원
- 4,600만 원~8,800만 원: 4,200만 원 × 24% = 1,008만 원
- 8,800만 원 초과분(200만 원): 200만 원 × 35% = 70만 원
- 총 소득세: 72만 원 + 510만 원 + 1,008만 원 + 70만 원 = 1,660만 원
-
지방소득세 계산
- 지방소득세는 소득세의 10%: 1,660만 원 × 10% = 166만 원
결론:
- 국가 소득세: 1,660만 원
- 지방소득세: 166만 원
- 총 세금 부담: 1,826만 원
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2. 법인 지방소득세 계산 사례
사례: 연 매출 10억 원인 법인
- 법인세 과세표준: 5억 원 (매출에서 비용 및 공제를 적용)
- 법인세율: 20% (과세표준 2억 원~200억 원 구간)
-
국가 법인세 계산
- 2억 원까지: 2억 원 × 10% = 2,000만 원
- 2억 원 초과분(3억 원): 3억 원 × 20% = 6,000만 원
- 총 법인세: 2,000만 원 + 6,000만 원 = 8,000만 원
-
지방소득세 계산
- 지방소득세는 법인세의 10%: 8,000만 원 × 10% = 800만 원
결론:
- 국가 법인세: 8,000만 원
- 지방소득세: 800만 원
- 총 세금 부담: 8,800만 원
3. 추가 계산 예제
사례: 금융소득자
- 소득: 예금 이자로 5,000만 원 발생
- 기본 공제: 금융소득은 연 2,000만 원까지 비과세.
- 과세표준: 5,000만 원 - 2,000만 원 = 3,000만 원
- 소득세율: 15% (2,000만 원~4,600만 원 구간)
-
국가 소득세 계산
- 3,000만 원 × 15% = 450만 원
-
지방소득세 계산
- 지방소득세는 소득세의 10%: 450만 원 × 10% = 45만 원
결론:
- 국가 소득세: 450만 원
- 지방소득세: 45만 원
- 총 세금 부담: 495만 원
4. 지방소득세 계산 공식 요약
- 개인 지방소득세 = 국가 소득세 × 10%
- 법인 지방소득세 = 국가 법인세 × 10%
5. 중요한 팁
- 홈택스와 위택스를 활용하면 지방소득세 자동 계산이 가능합니다.
- 소득세와 지방소득세 모두 5월 말까지 신고 및 납부를 완료해야 합니다.
- 소득세를 줄이는 공제 항목을 적극적으로 활용하면 지방소득세 부담도 줄어듭니다.
😊 지방소득세 계산이 복잡하게 느껴진다면, 전문가의 도움을 받거나 온라인 세금 계산기를 활용해 보세요!4. 지방소득세 계산 공식 요약
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