증여세 계산과 신고 사례

상황
부모님이 성인 자녀에게 결혼 자금 명목으로 현금 1억 5,000만 원을 증여했습니다.

증여세 계산

공제금액: 성인 자녀는 직계존속으로부터 10년 동안 5,000만 원까지 비과세입니다.
- 증여 금액: 1억 5,000만 원
- 비과세 공제: -5,000만 원
- 과세 대상 금액: 1억 원
세율 적용: 과세표준 1억 원은 10% 세율 적용.
- 1억 × 10% = 1,000만 원
세액공제: 신고 기한 내에 신고하면 10% 공제 가능.
- 1,000만 원 × 10% = -100만 원
- 최종 납부 세액: 900만 원

신고 절차
부모님은 자녀에게 증여한 후, 증여가 이루어진 날로부터 3개월 이내에 홈택스에서 증여세를 신고해야 합니다. 증빙 자료로 송금 기록을 제출합니다.

상황
A씨가 배우자 B씨에게 시가 5억 원의 아파트를 증여했습니다.

증여세 계산

공제금액: 배우자 간 증여는 6억 원까지 비과세.
- 증여 금액: 5억 원
- 비과세 공제: -5억 원
- 과세 대상 금액: 0원
증여세 납부 여부
과세 대상 금액이 없으므로 증여세를 납부하지 않아도 됩니다.

신고 절차
비과세 대상이라도 증여세 신고는 필수입니다. 증여 계약서, 부동산 감정평가서, 등기부등본 등을 준비해 홈택스 또는 세무서를 통해 신고합니다.

상황
부모가 미성년 자녀에게 시가 2억 원의 주식을 증여했습니다.

증여세 계산

공제금액: 미성년 자녀는 직계존속으로부터 10년 동안 2,000만 원까지 비과세입니다.
- 증여 금액: 2억 원
- 비과세 공제: -2,000만 원
- 과세 대상 금액: 1억 8,000만 원
세율 적용: 과세표준 1억 8,000만 원
- 1억 원 × 10% = 1,000만 원
- 나머지 8,000만 원 × 20% = 1,600만 원
- 총 세액: 1,000만 원 + 1,600만 원 = 2,600만 원
세액공제: 신고 기한 내 신고로 10% 공제.
- 2,600만 원 × 10% = -260만 원
- 최종 납부 세액: 2,340만 원

신고 절차
증여세 신고 시 증여 계약서, 주식 평가 자료, 증여 시점의 시가 자료 등을 제출해야 합니다.

상황
할아버지가 생전에 손자에게 1억 원을 증여했고, 이후 사망하면서 10억 원의 부동산을 손자에게 상속했습니다.

증여세와 상속세의 관계

증여와 상속 합산 과세
- 증여 후 10년 이내에 증여자가 사망하면, 상속재산에 증여재산이 합산되어 과세됩니다.
- 합산된 재산: 10억 원(상속) + 1억 원(증여) = 11억 원
과세 기준과 세율 적용
상속세율은 11억 원에 따라 계산되며, 증여세로 납부한 금액은 상속세에서 공제됩니다.

위 사례는 일반적으로 발생할 수 있는 증여 유형을 다룬 것으로, 증여의 형태와 금액에 따라 세금 부담이 크게 달라질 수 있습니다.

팁: